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企業(yè)所得稅是根據(jù)應(yīng)納企業(yè)所得稅的利潤(rùn)乘以企業(yè)所得稅稅率計(jì)算而來(lái)。

影響應(yīng)納企業(yè)所得稅的利潤(rùn)的高低主要有以下：

• 賬面利潤(rùn)；

• 超過稅法允許扣除限額的成本或費(fèi)用，比如招待費(fèi)等；

• 可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用；

• 可免征企業(yè)所得稅的其他收入，比如投資其他公司的投資收益；

• 可彌補(bǔ)的虧損。

影響企業(yè)所得稅稅率的主要是以下：

• 資產(chǎn)總額、公司的員工人數(shù)及按照稅法規(guī)定調(diào)整后的應(yīng)納企業(yè)所得稅的利潤(rùn)；根據(jù)這幾項(xiàng)判定公司是否可以享受小微企業(yè)的低稅率；

• 公司是否屬于高新等可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)。

• 企業(yè)所得稅法定稅率為25%，小微企業(yè)享受優(yōu)惠政策后其實(shí)際企業(yè)所得稅稅負(fù)率為5%；

• 此優(yōu)惠政策截止到2027年12月31日。

小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

• 從事國(guó)家非限定非禁止的行業(yè)；

• 年度應(yīng)納企業(yè)所得稅的利潤(rùn)不超過300萬(wàn)元人民幣；

• 資產(chǎn)總額不超過5000萬(wàn)元人民幣；

• 從業(yè)人數(shù)不超過300人。

不具有法人資格的分公司，匯總計(jì)算總公司和分公司的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額及年度應(yīng)納企業(yè)所得稅的利潤(rùn)；